| Límites de exención de ingresos para personas físicas con base en el artículo 93. | |||||||||||||
| Fracción | Inciso | Ingreso | Concepto | Veces UMA | Valor | ||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016(1) | ||||||
| I | Horas extras | Máximo por semana para trabajadores de salario mínimo | 5 | Diario | 518.7 | 481.1 | 448.1 | 434.4 | 422.45 | 403 | 377.45 | 365.2 | |
| IV | Pensiones | Monto diario | 15 | Diario | 1,556.10 | 1,443.30 | 1,344.30 | 1,303.20 | 1,267.35 | 1,209.00 | 1,132.35 | 1,095.60 | |
| VIII | Previsión Social | Limite de ingresos más previsión anual | 7 | Anual | 264,910.46 | 245,707.39 | 228,853.63 | 221,856.77 | 215,753.66 | 205,820.16 | 192,771.26 | 186,514.94 | |
| Monto de la exención cuando los ingresos exceden | 1 | Anual | 37,844.35 | 35,101.06 | 32,693.38 | 31,693.82 | 30,821.95 | 29,402.88 | 27,538.75 | 26,644.99 | |||
| XIII | Indemnizaciones laborales | Por la indemnización constitucional y la prima de antigüedad por cada año de servicios | 90 | Diario | 9,336.60 | 8,659.80 | 8,065.80 | 7,819.20 | 7,604.10 | 7,254.00 | 6,794.10 | 6,573.60 | |
| XIV | Aguinaldo | Máximo en un año | 30 | Diario | 3,112.20 | 2,886.60 | 2,688.60 | 2,606.40 | 2,534.70 | 2,418.00 | 2,264.70 | 2,191.20 | |
| Prima vacacional | 15 | Diario | 1,556.10 | 1,443.30 | 1,344.30 | 1,303.20 | 1,267.35 | 1,209.00 | 1,132.35 | 1,095.60 | |||
| PTU | 15 | Diario | 1,556.10 | 1,443.30 | 1,344.30 | 1,303.20 | 1,267.35 | 1,209.00 | 1,132.35 | 1,095.60 | |||
| XIX | b | Enajenación de bienes muebles | Máximo en un año | 3 | Anual | 113,533.06 | 105.303.17 | 98,080.13 | 95,081.47 | 92,465.86 | 88,208.64 | 82,616.26 | 79,934.98 |
| XX | a | Intereses | Saldo promedio diario de inversión de cuentas de nómina | 5 | Anual | 189,221.76 | 175,505.28 | 163,466.88 | 158,469.12 | 154,109.76 | 147,014.40 | 137,693.76 | 133,224.96 |
| b | Saldo promedio diario de prestamos que paguen cooperativas de ahorro y préstamo | ||||||||||||
| XXIII | c | Donativos | En un año cuando no provengan de ascendientes, descendientes, o de cónyuges | 3 | Anual | 113,533.06 | 105,303.17 | 98,080.13 | 95,081.47 | 92,465.86 | 88,208.64 | 82,616.26 | 79,934.98 |
| XXIX | Derechos de autor | Por permitir a terceros la publicación de obras escritas de su creación en libros, periódicos o revistas, o bien, la reproducción en serie de grabaciones de obras musicales de su creación | 20 | Anual | 756,887.04 | 702,021.12 | 653,867.52 | 633,876.48 | 616,439.04 | 588,057.60 | 550,775.04 | 532,899.84 | |
| Límite de deducciones personales con base en el artículo 151. | |||||||||||||
| Limite de deducciones personales | 5 | Anual | 189,221.760 | 175,505.280 | 163,466.88 | 158,469.12 | 154,109.76 | 147,014.40 | 137,693.76 | 133,224.96 | |||
| Ley del Seguro Social (LSS) | |||||||||||||
| Montos máximos de prestaciones que no integran el SBC del artículo 27 | |||||||||||||
| Fracción | Concepto | Veces UMA | Valor a partir del que se debe identificar y/o presentar aviso: | ||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016(1) | ||||||
| V | Alimentación proporcionada por el patrón al trabajador* | 20% | Diario | 20.75 | 19.24 | 17.92 | 17.38 | 16.9 | 16.12 | 15.1 | 14.61 | ||
| Habitación proporcionada por el patrón al trabajador | 20% | Mensual | 630.740 | 585.02 | 544.89 | 528.23 | 513.7 | 490.05 | 458.98 | 444.08 | |||
| VI | Despensa proporcionada por el patrón al trabajador | 40% | Mensual | 1,261.480 | 1,170.04 | 1,089.78 | 1,056.46 | 1,027.40 | 980.1 | 917.96 | 888.17 | ||
| Ingreso mínimo y máximo para cotizar del artículo 28: | |||||||||||||
| Ingreso mínimo el equivalente a un día de salario mínimo del área del trabajador | -2 | 207.44 | 172.87 | 141.7 | 123.22 | 102.68 | 88.36 | 80.04 | 73.04 | ||||
| -3 | 312.41 | 260.34 | 213.39 | 185.56 | 176.72 | ||||||||
| base para cálculo de cuota fija de cuotas obrero patronales | 3 | 311.22 | 288.66 | 268.86 | 260.64 | 253.47 | 241.8 | 226.47 | 219.12 | ||||
| Ingreso máximo el equivalente a 25 UMAS | 25 | 2,593.50 | 2,405.50 | 2,240.50 | 2,172.00 | 2,112.25 | 2,015.00 | 1,887.25 | 1,826.00 | ||||
| Montos sanciones establecidas en los artículos 304-A y 304-B | |||||||||||||
| Fracción | Infracción | Veces UMA | Valores: | Valor a partir del que se debe identificar y/o presentar aviso: | |||||||||
| 304-B | 304-A | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016(1) | ||||
| En todos los casos el importe: | 20 | Mínimo | 2,074.80 | 1,924.40 | 1,792.40 | 1,737.60 | 1,689.80 | 1,612.00 | 1,509.80 | 1,460.80 | |||
| I | IV | No determinar o determinar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales legalmente a su cargo. | 75 | Máxima | 7,780.50 | 7,216.50 | 6,721.50 | 6,516.00 | 6,336.75 | 6,045.00 | 5,661.75 | 5,478.00 | |
| V | No informar al trabajador o al sindicato de las aportaciones realizadas a la cuenta individual del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: | ||||||||||||
| VII | No llevar los registros de nóminas o listas de raya, en los términos que señala la Ley y el Reglamento para el Pago de Cuotas del Seguro Social: | ||||||||||||
| VIII | No entregar a sus trabajadores la constancia semanal o quincenal de los días laborados, en caso de estar obligado a ello: | ||||||||||||
| XI | No cooperar con el Instituto , en la realización de estudios e investigaciones para determinar factores causales y medidas preventivas de riesgos de trabajo, en proporcionar datos e informes que permitan la elaboración de estadísticas de ocurrencias y en difundir, en el ámbito de sus empresas, las normas sobre prevención de riesgos de trabajo: | ||||||||||||
| XVI | No dar aviso al Instituto o hacerlo extemporáneamente del cambio de domicilio de una empresa o establecimiento, cuando se encuentre en alguno de los supuestos que señala el reglamento respectivo: | ||||||||||||
| XIX | Omitir o presentar extemporáneamente el dictamen por contador público autorizado cuando se haya ejercido dicha opción: | ||||||||||||
| II | III | No comunicar al Instituto o hacerlo extemporáneamente las modificaciones al salario base de cotización de sus trabajadores: | 125 | Máxima | 12,967.50 | 12,027.50 | 11,202.50 | 10,860.00 | 10,561.25 | 10,075.00 | 9,436.25 | 9,130.00 | |
| X | Obstaculizar o impedir, por sí o por interpósita persona, las inspecciones o visitas domiciliarias, así como el procedimiento administrativo de ejecución, que ordene el Instituto: | ||||||||||||
| XIII | No conservar los documentos que estén siendo revisados durante una visita domiciliaria o los bienes muebles en los que se dejen depositados los mismos como consecuencia de su aseguramiento: | ||||||||||||
| XVIII | No comunicar al Instituto por escrito sobre el estallamiento de huelga o terminación de la misma; la suspensión; cambio o término de actividades; la clausura; el cambio de nombre o razón social; la fusión o escisión: | ||||||||||||
| III | VI | Presentar al Instituto los avisos afiliatorios, formularios, comprobantes de afiliación, registros de obras o cédulas de determinación de cuotas obrero patronales con datos falsos, salvo aquéllos que por su naturaleza no sean de su responsabilidad: | 210 | Máxima | 21,785.40 | 20,206.20 | 18,820.20 | 18,244.80 | 17,742.90 | 16,926.00 | 15,852.90 | 15,338.40 | |
| IX | No proporcionar, cuando el Instituto se lo requiera, los elementos necesarios para determinar la existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo o hacerlo con documentación alterada o falsa: | ||||||||||||
| XV | No presentar la revisión anual obligatoria de su siniestralidad y determinación de la prima del seguro de riesgos de trabajo o hacerlo extemporáneamente o con datos falsos o incompletos, en relación con el periodo y plazos señalados en el reglamento correspondiente. No se impondrá multa a los patrones por la no presentación de los formularios de determinación de la prima del seguro antes mencionado cuando ésta resulte igual a la del ejercicio anterior: | ||||||||||||
| IV | I | No registrarse ante el Instituto, o hacerlo fuera del plazo establecido en la Ley: | 350 | Máxima | 36,309.00 | 33,677.00 | 31,367.00 | 30,408.00 | 29,571.50 | 28,210.00 | 26,421.50 | 25,564.00 | |
| II | No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo en forma extemporánea: | ||||||||||||
| XII | No dar aviso al Instituto de los riesgos de trabajo, ocultar su ocurrencia en las instalaciones o fuera de ellas en el desarrollo de sus actividades, o no llevar los registros de los riesgos de trabajo o no mantenerlos actualizados: | ||||||||||||
| XIV | Alterar, desprender o destruir, por sí o por interpósita persona, los documentos, sellos o marcas colocados por los visitadores del Instituto con el fin de asegurar la contabilidad, en los sistemas, libros, registros y demás documentos que la integren, así como en los equipos, muebles u oficinas en que se encuentre depositada dicha contabilidad y que se le hayan dejado en depósito como consecuencia del aseguramiento derivado de una visita domiciliaria: | ||||||||||||
| XVII | No retener las cuotas a cargo de sus trabajadores cuando así le corresponda legalmente, o habiéndolas retenido, no enterarlas al Instituto: | ||||||||||||
| XX | No cumplir o hacerlo extemporáneamente con la obligación de dictaminar por contador público autorizado sus aportaciones ante el Instituto: | ||||||||||||
| XXI | Notificar en forma extemporánea, hacerlo con datos falsos o incompletos o bien, omitir notificar al Instituto en los términos del reglamento respectivo, el domicilio de cada una de las obras o fase de obra que realicen los patrones que esporádica o permanentemente se dediquen a la industria de la construcción: | ||||||||||||
| XXII | No presentar al Instituto la información de subcontratación: | ||||||||||||
| Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita (LFPIORPI) | |||||||||||||
| Montos establecidos la la prevención de lavado de dinero (PLD) artículo 17 | |||||||||||||
| Fracción | Concepto | Veces UMA | Objeto de: | Valor a partir del que se debe identificar y/o presentar aviso: | |||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016(1) | ||||||
| I | Juegos con apuesta: | 325 | Identificación | 33,715.50 | 31,271.50 | 29,126.50 | 28,236.00 | 27,459.25 | 26,195.00 | 24,534.25 | 23,738.00 | ||
| 645 | Aviso | 66,912.30 | 62,061.90 | 57,804.90 | 56,037.60 | 54,496.05 | 51,987.00 | 48,691.05 | 47,110.80 | ||||
| II | Comercialización de tarjetas de crédito no bancarias cuando el gasto sea superior a: | 805 | Identificación | 82,510.70 | 77,457.10 | 72,144.10 | 69,938.40 | 68,014.45 | 64,883.00 | 60,769.45 | 58,797.20 | ||
| 1,285 | Aviso | 133,305.90 | 123,642.70 | 115,161.70 | 111,640.80 | 108,569.65 | 103,571.00 | 97,004.65 | 93,856.40 | ||||
| II | Comercialización de tarjetas prepagadas: | 645 | Identificación | 66,912.30 | 62,061.90 | 57,804.90 | 56,037.60 | 54,496.05 | 51,987.00 | 48,691.05 | 47,110.80 | ||
| 1,245 | Aviso | 129,156.30 | 119,793.90 | 111,576.90 | 108,165.60 | 105,190.05 | 100,347.00 | 93,985.05 | 90,934.80 | ||||
| II | Vales o cupones impresos o electrónicos que sirvan como instrumentos de almacenamiento de valor monetario, para compra de bienes, o monederos electrónicos para abono de premios o promociones (Artículo 22 del reglamento): | 645 | Identificación y aviso | 66,912.30 | 62,061.90 | 57,804.90 | 56,037.60 | 54,496.05 | 51,987.00 | 48,691.05 | 47,110.80 | ||
| III | La emisión y comercialización habitual o profesional de cheques de viajero, distinta a la realizada por las Entidades Financieras: | 645 | Identificación y aviso | 66,912.30 | 62,061.90 | 57,804.90 | 56,037.60 | 54,496.05 | 51,987.00 | 48,691.05 | 47,110.80 | ||
| IV | El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos, con o sin garantía, por parte de sujetos distintos a las Entidades Financieras: | 1,605 | Identificación y aviso | 166,502.70 | 154,433.10 | 143,840.10 | 139,442.40 | 135,606.45 | 129,363.00 | 121,161.45 | 117,229.20 | ||
| V | La prestación habitual o profesional de servicios de construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediación en la transmisión de la propiedad o constitución de derechos sobre dichos bienes, en los que se involucren operaciones de compra o venta de los propios bienes por cuenta o a favor de clientes de quienes presten dichos servicios: | 8,025 | Identificación y aviso | 832,513.50 | 772,165.50 | 719,200.50 | 697,212.00 | 678,032.25 | 646,815.00 | 605,807.25 | 586,146.00 | ||
| VI | La comercialización o intermediación habitual o profesional de Metales Preciosos, Piedras Preciosas, joyas o relojes, en las que se involucren operaciones de compra o venta: | 805 | Identificación | 83,510.70 | 77,457.10 | 72,144.10 | 69,938.40 | 68,014.45 | 64,883.00 | 60,769.45 | 58,797.20 | ||
| 1,605 | Aviso | 166,502.70 | 154,433.10 | 143,840.10 | 139,442.40 | 135,606.45 | 129,363.00 | 121,161.45 | 117,229.20 | ||||
| VIII | La subasta o comercialización habitual o profesional de obras de arte, en las que se involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes: | 2,410 | Identificación y aviso | 250,013.40 | 231,890.20 | 215,984.20 | 209,380.80 | 203,620.90 | 194,246.00 | 181,930.90 | 176,026.40 | ||
| IX | La comercialización o distribución habitual profesional de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres: | 3,210 | Identificación | 333,005.40 | 307,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | ||
| 6,420 | Aviso | 666,010.80 | 617,732.40 | 575,360.40 | 557,769.60 | 542,425.80 | 517,452.00 | 484,645.80 | 468,916.80 | ||||
| X | La prestación habitual o profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores: | 3,210 | Identificación y aviso | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | ||
| XI | La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones: | 0 | Identificación y aviso | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| a) Compra venta de inmuebles; | |||||||||||||
| b) Administración y manejo de recursos; | |||||||||||||
| c) Manejo de cuentas bancarias; | |||||||||||||
| d) Organización de operaciones de aportación de capital, o cualquier tipo de recursos para constituir operar o administrar sociedades mercantiles o; | |||||||||||||
| e) La constitución, escisión, fusión, operación y administración de fideicomisos o compra venta de entidades mercantiles: | |||||||||||||
| XII | Prestación de servicios de fe pública por parte de notarios, corredores o servidores públicos: | 0 | Identificación y aviso | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| XIII | Recepción de donativos: | 1,605 | Identificación | 166,502.70 | 154,433.10 | 143,840.10 | 139,442.40 | 135,606.45 | 129,363.00 | 121,161.45 | 117,229.20 | ||
| 3,210 | Aviso | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | ||||
| XIV | La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante autorización otorgada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera: | 0 | Identificación y aviso | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| XV | Arrendamiento de inmuebles: | 1,605 | Identificación | 166,502.70 | 154,433.10 | 143,840.10 | 139,442.40 | 135,606.45 | 129,363.00 | 121,161.45 | 117,229.20 | ||
| 3,210 | Aviso | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | ||||
| XVI | El ofrecimiento habitual y profesional de intercambio de activos virtuales por parte de sujetos distintos a las Entidades Financieras, que se lleven a cabo a través de plataformas electrónicas, digitales o similares, que administren u operen, facilitando o realizando operaciones de compra o venta de dichos activos propiedad de sus clientes o bien, provean medios para custodiar, almacenar, o transferir activos virtuales distintos a los reconocidos por el Banco de México en términos de la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera. | 645 | Identificación y aviso | 66,912.30 | 62,061.90 | 57,804.90 | 56,037.60 | 54,496.05 | 51,987.00 | 48,691.05 | 47,110.80 | ||
| Operaciones que está prohibido realizar mediante el uso de monedas y billetes y Metales Preciosos artículo 32 | |||||||||||||
| Fracción | Concepto | Veces UMA | Valor a partir del que no se puede realizar: | ||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016(1) | ||||||
| I | Enajenación de inmuebles: | 8,025 | 832,513.50 | 772,165.50 | 719,200.50 | 697,212.00 | 678,032.25 | 646,815.00 | 605,807.25 | 586,146.00 | |||
| II | Enajenación de vehículos nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres: | 3,210 | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | |||
| III | Enajenación de relojes, joyería, Metales Preciosos y Piedras Preciosas, ya sea por pieza o por lote, y de obras de arte: | 3,210 | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | |||
| IV | Adquisición de boletos que permita participar en juegos con apuesta, concursos o sorteos, así como la entrega o pago de premios por haber participado en dichos juegos con apuesta, concursos o sorteos: | 3,210 | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | |||
| V | Prestación de servicios de blindaje para cualquier tipo de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres: | 3,210 | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | |||
| VI | Transmisión de dominio o constitución de derechos de cualquier naturaleza sobre los títulos representativos de partes sociales o acciones de personas morales: | 3,210 | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | |||
| VII | Arrendamiento de Inmuebles, vehículos nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres o del blindaje de estos últimos: | 3,210 | 333,005.40 | 308,866.20 | 287,680.20 | 278,884.80 | 271,212.90 | 258,726.00 | 242,322.90 | 234,458.40 | |||
| * | En los términos del artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LVA), al ser un cobro por concepto de alimentación preparada para su consumo, debe ser más IVA. | ||||||||||||
| -1 | En 2016 el valor de la UMA era el mismo que el salario mínimo. | ||||||||||||
| -2 | A partir de 2019, para todo el país excepto en la zona libre de la frontera norte. | ||||||||||||
| -3 | A partir de 2019 sólo para la zona libre de la frontera norte. | ||||||||||||
